Gewinn ohne Geld: warum ein Unternehmen verdient und trotzdem ohne Liquidität dasteht

Der beste Monat und eine leere Kasse

Jörg Neumann beliefert Hotels, Büros und Restaurants mit Reinigungsmitteln. Der September war sein bester Monat: Er verkaufte für 12.000, und seine Gewinn- und Verlustrechnung weist 2.500 Gewinn aus. Jörg feiert am Montag. Am Mittwoch schaut er auf das Bankkonto, um am Freitag die Löhne zu zahlen, 1.800, und findet 600.

Sein erster Gedanke ist, dass die Buchhaltung falsch ist. Ist sie nicht. Jörg ist gerade auf eine der am wenigsten intuitiven Wahrheiten des Geschäftslebens gestoßen: Man kann Geld verdienen und trotzdem ohne Geld dastehen.

Gewinn und Liquidität sind nicht dasselbe

Die Buchhaltung erfasst einen Ertrag, wenn er verdient ist, nicht wenn er bezahlt wird, und einen Aufwand, wenn er entsteht, nicht wenn er gezahlt wird. Deshalb misst die Gewinn- und Verlustrechnung, ob das Unternehmen Wert schafft. Die Liquidität dagegen bewegt sich nur, wenn Geld tatsächlich herein- oder hinausfließt. Beide Zahlen laufen auseinander, sobald zwischen Verdienen und Kassieren oder zwischen Einkaufen und Verbrauchen Zeit vergeht.

Fünf Orte, an denen sich Geld versteckt

• Forderungen: Ein Verkauf auf Rechnung ist heute Gewinn und in 30, 60 oder 90 Tagen Geld.
• Vorräte: Ware, die gekauft ist und noch im Lager liegt, hat die Kasse verlassen, ist aber noch kein Aufwand.
• Kredittilgung: Zinsen sind Aufwand; die zurückgezahlte Tilgung nicht, aber sie verlässt die Kasse trotzdem.
• Anschaffungen: Ein Regal oder ein Fahrzeug sind Vermögen; sie verlassen die Kasse auf einmal und werden nach und nach zu Aufwand.
• Privatentnahmen: Sie mindern nicht den Gewinn, wohl aber die Liquidität.

Jörgs Monat in Zahlen

So wurde aus 2.500 Gewinn, Zeile für Zeile, ein Kassenstand von 600:

Das Geld ist nicht verschwunden. Es steckt in den Rechnungen der Hotels, in den Kartons im Lager, im Kredit, der jetzt etwas kleiner ist, und im neuen Regal. Nur liegt es nicht auf der Bank, und Löhne zahlt man von der Bank.

Wie Sie das in Ihren Abschlüssen sehen

Die Gewinn- und Verlustrechnung nennt Ihnen den Gewinn. Die Bilanz sagt Ihnen, wo das Verdiente ist. Vergleichen Sie zwei Bilanzen, vom Anfang und vom Ende des Monats: Sind Forderungen oder Vorräte gestiegen, ist das Geld dorthin geflossen; sind die Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten gestiegen, finanzieren diese Sie. Dieser Vergleich, Konto für Konto, ist der Ausgangspunkt der Kapitalflussrechnung, die Buchhalter erstellen.

Fünf Maßnahmen, damit die Kasse reicht

1. Kassieren Sie früher. Klare Zahlungsziele auf jeder Rechnung, eine Anzahlung bei großen Aufträgen und ein freundlicher Anruf am Tag, an dem eine Rechnung fällig wird.
2. Kaufen Sie nach dem, was Sie verkaufen. Ware, die sich nicht dreht, ist schlafendes Geld.
3. Verhandeln Sie Zahlungsziele mit Ihren Lieferanten. Wenn Sie Kunden 60 Tage geben und Lieferanten nach 15 zahlen, finanzieren Sie alle außer Ihrem eigenen Unternehmen.
4. Planen Sie die kommenden Wochen. Eine einfache Tabelle, Woche für Woche, mit erwarteten Ein- und Auszahlungen warnt vor dem Problem, bevor es kommt.
5. Halten Sie eine Reserve. Ein Monat Fixkosten auf einem eigenen Konto macht aus einer Krise ein Ärgernis.

Was Jörg tat

An diesem Freitag zahlte Jörg die Löhne mit dem Dispositionskredit, zu Kosten, die wehtaten. Am Montag darauf änderte er drei Dinge: Er verlangte bei Hotelaufträgen 30 % Anzahlung, verhandelte 30 Tage Zahlungsziel mit seinem wichtigsten Lieferanten und prüfte fortan jede Woche eine Tabelle mit den Ein- und Auszahlungen der nächsten acht Wochen. Im Dezember, wieder ein Rekordmonat, erzählten Gewinn und Kasse endlich dieselbe Geschichte.

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