黒字なのにお金がない：利益が出ても資金が足りなくなる理由

最高の月と空っぽの金庫

斎藤浩二さんは、ホテルやオフィス、レストランに清掃用品を卸しています。9月は過去最高の月で、売上は12,000、損益計算書の利益は2,500でした。月曜日にお祝いをした浩二さんは、水曜日、金曜日の給料1,800を払うために口座を確認して、残高が600しかないことに気づきます。

最初に思ったのは、帳簿が間違っているということでした。そうではありません。浩二さんは、商売のなかでもいちばん直感に反する事実の一つに出会ったのです。お金を稼ぎながら、同時にお金が足りなくなることがある、という事実に。

利益と資金は同じではない

会計では、収益はお金を受け取ったときではなく稼いだときに、費用は支払ったときではなく発生したときに記録します。だから損益計算書は、事業が価値を生み出しているかどうかを測ります。一方、資金は、お金が実際に入ったり出たりしたときにしか動きません。稼ぐことと受け取ること、買うことと使うことの間に時間差があるたびに、二つの数字は離れていきます。

お金が隠れている五つの場所

• 売掛金： 掛けでの売上は、今日の利益であり、30日後、60日後、90日後の資金です。
• 在庫： 仕入れてまだ倉庫にある商品は、金庫からは出ていっても、まだ費用ではありません。
• 借入金の返済： 利息は費用ですが、元本の返済は費用ではありません。それでもお金は金庫から出ていきます。
• 設備の購入： 棚や車は資産です。代金は一度に出ていき、費用になるのは少しずつです。
• 事業主の引き出し： 利益は減らしませんが、資金は減らします。

浩二さんの一か月を数字で

利益2,500が手元資金600になった経緯を、一行ずつ見ていきます。

お金は消えたわけではありません。ホテルへの請求書の中に、倉庫の段ボール箱の中に、少し減った借入金の中に、新しい棚の中にあります。ただ銀行にないだけです。そして給料は銀行から払います。

決算書でどう見るか

損益計算書は、いくら稼いだかを教えてくれます。貸借対照表は、稼いだものがどこにあるかを教えてくれます。月初と月末の二つの貸借対照表を比べてみてください。売掛金や在庫が増えていれば、資金はそこへ行っています。買掛金が増えていれば、仕入先があなたに資金を貸してくれている状態です。科目ごとのこの比較が、会計の専門家が作るキャッシュフロー計算書の出発点です。

資金を切らさないための五つの対策

1. 早く回収する。 請求書ごとに明確な支払期日を書き、大口の注文には前受金をもらい、期日には丁寧に電話を入れます。
2. 売れる分だけ仕入れる。 動かない在庫は、眠っているお金です。
3. 仕入先と支払条件を交渉する。 お客様には60日待ち、仕入先には15日で払っているなら、自社以外のすべてに資金を貸していることになります。
4. 数週間先を見通す。 週ごとに入金と支払の予定を書いた簡単な表があれば、問題が来る前に気づけます。
5. 予備資金を持つ。 固定費一か月分を別の口座に置いておけば、危機はちょっとした不便で済みます。

浩二さんがしたこと

その金曜日、浩二さんは当座貸越で給料を払い、痛い利息を負担しました。翌週の月曜日、三つのことを変えました。ホテルからの注文に30%の前受金をお願いし、主要な仕入先と30日払いの条件で合意し、今後八週間の入金と支払の表を毎週見直すようにしたのです。12月、再び記録的な月に、利益と資金はようやく同じ物語を語りました。

Aconta Online の役割

仕訳が最新であれば、Aconta Online は、いくら稼いでいるかを示す損益計算書と、任意の日付の貸借対照表を出し、そのお金が顧客のもとか、在庫か、設備か、銀行かを示します。各科目の総勘定元帳を見れば、入ったもの、出たもの、まだ回収していないものがわかります。資金繰りの予測は作りませんが、それを作るための確かな数字を提供します。最初の一社は無料で、カードの登録も不要です。