有利润没现金：为什么企业赚了钱，账上却没钱

最好的一个月，空空的钱箱

黄志强为酒店、写字楼和餐厅供应清洁用品。九月是他最好的一个月：销售额12,000，利润表显示利润2,500。志强星期一庆祝了一番。星期三，他查看银行账户准备星期五发工资，需要1,800，却只看到600。

他的第一个念头是账记错了。其实没有。志强刚刚碰上了生意场上最违反直觉的道理之一：一个人可以同时在赚钱，又缺钱。

利润和现金不是一回事

会计在收入赚到时确认收入，而不是收到钱时；在费用发生时确认费用，而不是付钱时。所以利润表衡量的是企业有没有创造价值。现金则只在钱真正进出时才变动。每当赚到和收到之间、买进和用掉之间存在时间差，这两个数字就会分开。

钱藏在五个地方

• 应收账款： 一笔赊销今天是利润，30天、60天或90天后才是现金。
• 存货： 买进来还放在仓库里的货，钱已经付出去了，却还不是费用。
• 偿还借款： 利息是费用；归还的本金不是，但同样要从钱箱里拿出去。
• 购置设备： 货架或车辆是资产，钱一次付清，却要慢慢转成费用。
• 业主提取： 不减少利润，却减少现金。

志强这个月的账

2,500的利润如何一行一行变成了600的现金：

钱并没有消失。它在酒店的发票里，在仓库的纸箱里，在稍微变少的借款里，也在新货架里。只是不在银行里，而工资要从银行里发。

如何在报表中看出来

利润表告诉您赚了多少，资产负债表告诉您赚到的钱在哪里。比较月初和月末两张资产负债表：如果应收账款或存货增加了，现金就流到了那里；如果应付供应商的款项增加了，就是供应商在为您垫资。这种逐科目的比较，就是会计人员编制现金流量表的起点。

让现金够用的五项措施

1. 早点收款。 每张发票都写明付款期限，大订单收取预付款，到期当天打个礼貌的电话。
2. 按销量进货。 卖不动的存货，就是睡着的钱。
3. 与供应商谈账期。 如果您给客户60天账期，却在15天内付给供应商，那就是在为所有人垫资，唯独没有为自己的企业。
4. 预测未来几周。 一张简单的周表，列出预计的收款和付款，能在问题到来之前提醒您。
5. 留一笔备用金。 在单独账户里留出一个月的固定开支，危机就只是小麻烦。

志强做了什么

那个星期五，志强动用了银行授信发工资，代价让他心疼。下个星期一，他改了三件事：酒店订单收取30%的预付款，与主要供应商谈下30天账期，并开始每周查看一张未来八周的收付款表。到了十二月，又一个创纪录的月份，利润和现金终于讲的是同一个故事。

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