Le meilleur mois et une caisse vide
Julien Fontaine distribue des articles d'entretien aux hôtels, bureaux et restaurants. Septembre a été son meilleur mois : il a vendu 12 000 et son compte de résultat affiche un bénéfice de 2 500. Julien fête cela le lundi. Le mercredi, il regarde la banque pour payer les salaires de vendredi, 1 800, et trouve 600.
Sa première pensée est que la comptabilité se trompe. Ce n'est pas le cas. Julien vient de se heurter à l'une des vérités les moins intuitives des affaires : on peut gagner de l'argent et en manquer en même temps.
Bénéfice et trésorerie ne sont pas la même chose
La comptabilité enregistre un produit quand il est acquis, pas quand il est encaissé, et une charge quand elle est engagée, pas quand elle est payée. C'est pourquoi le compte de résultat mesure si l'entreprise crée de la valeur. La trésorerie, elle, ne bouge que lorsque l'argent entre ou sort réellement. Les deux chiffres s'écartent chaque fois qu'il y a un décalage entre gagner et encaisser, ou entre acheter et consommer.
Cinq endroits où l'argent se cache
- Créances clients : une vente à crédit est un bénéfice aujourd'hui et de la trésorerie dans 30, 60 ou 90 jours.
- Stock : la marchandise achetée et encore en entrepôt est sortie de la caisse, mais n'est pas encore une charge.
- Remboursements d'emprunt : les intérêts sont une charge ; le capital remboursé ne l'est pas, mais il sort de la caisse quand même.
- Achats de matériel : une étagère ou un véhicule sont des actifs ; ils sortent de la caisse en une fois et deviennent une charge petit à petit.
- Prélèvements de l'exploitant : ils ne réduisent pas le bénéfice, mais ils réduisent la trésorerie.
Le mois de Julien en chiffres
Voici, ligne par ligne, comment un bénéfice de 2 500 a fini en 600 de trésorerie :
| Élément | Effet sur la trésorerie |
|---|---|
| Trésorerie en début de mois | 5 000 |
| Bénéfice du mois | +2 500 |
| Ventes à crédit pas encore encaissées | -4 000 |
| Marchandise achetée encore en entrepôt | -1 500 |
| Capital de l'emprunt remboursé | -800 |
| Achat d'une étagère | -600 |
| Trésorerie en fin de mois | 600 |
L'argent n'a pas disparu. Il est dans les factures des hôtels, dans les cartons de l'entrepôt, dans l'emprunt un peu moins élevé et dans l'étagère neuve. Il n'est simplement pas à la banque, et les salaires se paient avec la banque.
Comment le voir dans vos états financiers
Le compte de résultat vous dit combien vous avez gagné. Le bilan vous dit où se trouve ce que vous avez gagné. Comparez deux bilans, celui du début et celui de la fin du mois : si les créances clients ou le stock ont augmenté, c'est là qu'est partie la trésorerie ; si les dettes fournisseurs ont augmenté, ce sont eux qui vous financent. Cette comparaison, compte par compte, est le point de départ du tableau des flux de trésorerie que préparent les comptables.
Cinq mesures pour que la trésorerie suive
- Encaissez plus tôt. Des conditions claires sur chaque facture, un acompte sur les grosses commandes et un appel courtois le jour où une facture arrive à échéance.
- Achetez selon ce que vous vendez. Le stock qui ne tourne pas, c'est de l'argent qui dort.
- Négociez les délais avec vos fournisseurs. Si vous accordez 60 jours à vos clients et payez vos fournisseurs à 15, vous financez tout le monde sauf votre entreprise.
- Prévoyez les semaines à venir. Un tableau simple, semaine par semaine, avec les encaissements et les paiements attendus, signale le problème avant qu'il n'arrive.
- Gardez une réserve. Un mois de charges fixes sur un compte à part transforme une crise en simple contrariété.
Ce qu'a fait Julien
Ce vendredi-là, Julien a payé les salaires avec un découvert autorisé, à un coût qui lui a fait mal. Le lundi suivant, il a changé trois choses : il a demandé un acompte de 30 % sur les commandes des hôtels, négocié 30 jours avec son principal fournisseur et commencé à revoir chaque semaine un tableau des encaissements et paiements des huit semaines suivantes. En décembre, nouveau mois record, bénéfice et trésorerie ont enfin raconté la même histoire.
Où intervient Aconta Online
Avec chaque écriture à jour, Aconta Online vous donne le compte de résultat pour savoir combien vous gagnez et le bilan à n'importe quelle date pour voir où se trouve cet argent : chez les clients, en stock, en matériel ou à la banque. Le grand livre de chaque compte montre ce qui est entré, ce qui est sorti et ce qui reste à encaisser. Aconta ne prépare pas de prévisions de trésorerie, mais il vous donne les chiffres exacts pour les construire. La première entreprise est gratuite, sans carte.
Questions fréquentes
Pourquoi mon entreprise fait-elle des bénéfices sans avoir d'argent ?
Parce que le bénéfice s'enregistre quand il est acquis et que la trésorerie bouge quand on encaisse ou qu'on paie. Les ventes à crédit, le stock, le capital des emprunts et les achats de matériel consomment de la trésorerie sans réduire le bénéfice.
Quelle est la différence entre bénéfice et flux de trésorerie ?
Le bénéfice mesure si l'entreprise crée de la valeur sur une période : produits acquis moins charges engagées. Le flux de trésorerie mesure l'argent réellement entré et sorti sur cette même période.
Le remboursement d'un emprunt est-il une charge ?
Seuls les intérêts. Le capital remboursé réduit la dette, pas le bénéfice, même s'il sort de la caisse.
Comment améliorer la trésorerie d'une petite entreprise ?
En encaissant plus tôt, en achetant selon ce qu'elle vend, en négociant les délais fournisseurs, en prévoyant les encaissements et paiements des semaines à venir et en gardant une réserve.