Ce que montre le bilan
Le bilan est une photographie de l'entreprise à une date : d'un côté son actif, ce qu'elle possède et ce qu'on lui doit ; de l'autre son passif, ce qu'elle doit aux tiers, et ses capitaux propres, ce qui revient à ses propriétaires.
L'équation comptable
Actif = Passif + Capitaux propres. Chaque écriture maintient l'équation, car tout ce que l'entreprise possède vient de quelqu'un : un créancier ou ses propriétaires. C'est pourquoi les deux côtés d'un bilan ont toujours le même total.
Comment l'établir, étape par étape
- Partez d'une balance de vérification équilibrée.
- Établissez d'abord le compte de résultat : le bénéfice ou la perte de la période revient aux capitaux propres.
- Listez les soldes d'actif, puis le passif, puis les capitaux propres avec le résultat de la période.
- Vérifiez que le total de l'actif égale le passif plus les capitaux propres.
Un exemple : la boutique au 31 mars
| Bilan au 31 mars | Montant |
|---|---|
| Actif | |
| Caisse | 5800 |
| Créances clients | 800 |
| Mobilier | 1200 |
| Total de l'actif | 7800 |
| Passif | |
| Dettes fournisseurs | 400 |
| Capitaux propres | |
| Capital | 5000 |
| Bénéfice de la période | 2400 |
| Total du passif et des capitaux propres | 7800 |
Le bénéfice de 2400 vient du compte de résultat : 3800 de ventes moins 1000 de loyer et 400 d'électricité. Sans lui, il manquerait 2400 aux capitaux propres et le bilan ne serait pas équilibré.
Comment le lire
- La caisse et les créances face aux dettes : l'entreprise peut-elle payer bientôt ce qu'elle doit ?
- Les capitaux propres face au total de l'actif : quelle part de l'entreprise revient à ses propriétaires.
- Le même bilan un mois plus tard : ce qui a augmenté et ce qui a diminué.
Bilan et compte de résultat
Le compte de résultat couvre une période et raconte comment le résultat s'est formé ; le bilan est une date et dit où en est l'entreprise. Le résultat les relie : à la clôture de l'exercice, il passe dans les capitaux propres, en report à nouveau.
Un bilan à jour à chaque écriture
Aconta Online établit le bilan à la date que vous choisissez, avec le résultat non encore clôturé dans les capitaux propres, et le compte de résultat à côté. Les deux se mettent à jour à chaque écriture et se téléchargent en tableur. Une période clôturée ne peut pas être modifiée par erreur : les chiffres que vous avez vérifiés restent tels quels.
Questions fréquentes
Quelle différence entre le bilan et la balance de vérification ?
La balance liste tous les comptes pour contrôler les livres ; le bilan regroupe les soldes d'actif, de passif et de capitaux propres pour montrer la situation de l'entreprise, avec le résultat de la période dans les capitaux propres.
Pourquoi mon bilan n'est-il pas équilibré ?
Le plus souvent, le résultat de la période manque dans les capitaux propres, ou un compte est du mauvais côté. Vérifiez d'abord que la balance est équilibrée.
À quelle fréquence une petite entreprise doit-elle établir un bilan ?
Au moins une fois par an, à la clôture de l'exercice. Le faire chaque mois aide à voir à temps comment va l'entreprise.