Qué muestra el balance general
El balance general, también llamado estado de situación financiera, es una foto del negocio en una fecha: de un lado su activo, lo que tiene y lo que le deben; del otro su pasivo, lo que debe a terceros, y su patrimonio, lo que pertenece a sus dueños.
La ecuación contable
Activo = Pasivo + Patrimonio. Cada asiento mantiene la ecuación, porque todo lo que el negocio tiene vino de alguien: un acreedor o sus dueños. Por eso los dos lados de un balance general siempre suman lo mismo.
Cómo hacerlo, paso a paso
- Parta de una balanza de comprobación que cuadre.
- Prepare primero el estado de resultados: la utilidad o pérdida del período pertenece al patrimonio.
- Liste los saldos del activo, luego el pasivo y después el patrimonio con el resultado del período.
- Compruebe que el total del activo sea igual al pasivo más el patrimonio.
Un ejemplo: la tienda al 31 de marzo
| Balance general al 31 de marzo | Importe |
|---|---|
| Activo | |
| Caja | 5800 |
| Cuentas por cobrar | 800 |
| Mobiliario y equipo | 1200 |
| Total activo | 7800 |
| Pasivo | |
| Cuentas por pagar | 400 |
| Patrimonio | |
| Capital | 5000 |
| Utilidad del período | 2400 |
| Total pasivo y patrimonio | 7800 |
La utilidad de 2400 sale del estado de resultados: 3800 de ventas menos 1000 de alquiler y 400 de luz. Sin ella, al patrimonio le faltarían 2400 y el balance no cuadraría.
Cómo leerlo
- La caja y las cuentas por cobrar frente a las cuentas por pagar: ¿puede el negocio pagar pronto lo que debe?
- El patrimonio frente al total del activo: cuánto del negocio pertenece a sus dueños.
- El mismo balance un mes después: qué creció y qué disminuyó.
Balance general y estado de resultados
El estado de resultados abarca un período y cuenta cómo se obtuvo el resultado; el balance general es una fecha y dice dónde está parado el negocio. El resultado los une: al cierre del ejercicio pasa al patrimonio como utilidades retenidas.
Un balance general al día con cada asiento
Aconta Online prepara el balance general a la fecha que usted elija, con el resultado aún no cerrado dentro del patrimonio, y el estado de resultados al lado. Los dos se actualizan con cada asiento y se descargan como hoja de cálculo. Un período cerrado no se puede cambiar por accidente, así que las cifras que usted revisó quedan como estaban.
Preguntas frecuentes
¿Qué diferencia hay entre el balance general y la balanza de comprobación?
La balanza de comprobación lista todas las cuentas para revisar los libros; el balance general agrupa los saldos de activo, pasivo y patrimonio para mostrar la situación del negocio, con el resultado del período en el patrimonio.
¿Por qué no me cuadra el balance general?
Casi siempre falta la utilidad o pérdida del período en el patrimonio, o una cuenta está del lado equivocado. Compruebe primero que la balanza de comprobación cuadre.
¿Cada cuánto debe hacer un balance general un negocio pequeño?
Al menos una vez al año, al cierre del ejercicio. Hacerlo cada mes ayuda a ver a tiempo cómo va el negocio.