Che cosa mostra lo stato patrimoniale
Lo stato patrimoniale è una fotografia dell'attività in una data: da un lato le attività, ciò che possiede e ciò che deve incassare; dall'altro le passività, ciò che deve a terzi, e il patrimonio netto, ciò che appartiene ai titolari.
L'equazione contabile
Attività = Passività + Patrimonio netto. Ogni scrittura mantiene vera l'equazione, perché tutto ciò che l'attività possiede viene da qualcuno: un creditore o i suoi titolari. Per questo i due lati dello stato patrimoniale hanno sempre lo stesso totale.
Come prepararlo, passo dopo passo
- Parta da un bilancio di verifica che quadra.
- Prepari prima il conto economico: l'utile o la perdita del periodo appartiene al patrimonio netto.
- Elenchi i saldi delle attività, poi le passività, poi il patrimonio netto con il risultato del periodo.
- Verifichi che il totale delle attività sia uguale a passività più patrimonio netto.
Un esempio: il negozio al 31 marzo
| Stato patrimoniale al 31 marzo | Importo |
|---|---|
| Attività | |
| Cassa | 5800 |
| Crediti verso clienti | 800 |
| Arredamento | 1200 |
| Totale attività | 7800 |
| Passività | |
| Debiti verso fornitori | 400 |
| Patrimonio netto | |
| Capitale | 5000 |
| Utile del periodo | 2400 |
| Totale passività e patrimonio netto | 7800 |
L'utile di 2400 viene dal conto economico: 3800 di vendite meno 1000 di affitto e 400 di luce. Senza di esso, al patrimonio netto mancherebbero 2400 e lo stato patrimoniale non quadrerebbe.
Come leggerlo
- Cassa e crediti di fronte ai debiti: l'attività può pagare presto ciò che deve?
- Patrimonio netto di fronte al totale delle attività: quanto dell'attività appartiene ai titolari.
- Lo stesso stato patrimoniale un mese dopo: che cosa è cresciuto e che cosa è diminuito.
Stato patrimoniale e conto economico
Il conto economico copre un periodo e racconta come si è formato il risultato; lo stato patrimoniale è una data e dice dove si trova l'attività. Il risultato li unisce: a fine esercizio viene chiuso nel patrimonio netto, come utili portati a nuovo.
Uno stato patrimoniale aggiornato a ogni scrittura
Aconta Online prepara lo stato patrimoniale alla data che lei sceglie, con il risultato non ancora chiuso nel patrimonio netto, e il conto economico accanto. Entrambi si aggiornano a ogni scrittura e si scaricano come foglio di calcolo. Un periodo chiuso non può essere modificato per errore, quindi le cifre che ha controllato restano com'erano.
Domande frequenti
Che differenza c'è tra stato patrimoniale e bilancio di verifica?
Il bilancio di verifica elenca tutti i conti per controllare i libri; lo stato patrimoniale raggruppa i saldi di attività, passività e patrimonio netto per mostrare la situazione dell'attività, con il risultato del periodo nel patrimonio netto.
Perché il mio stato patrimoniale non quadra?
Di solito manca l'utile o la perdita del periodo nel patrimonio netto, oppure un conto è dal lato sbagliato. Verifichi prima che il bilancio di verifica quadri.
Ogni quanto una piccola impresa dovrebbe preparare lo stato patrimoniale?
Almeno una volta l'anno, alla chiusura dell'esercizio. Farlo ogni mese aiuta a vedere in tempo come va l'attività.