Ισοζύγιο: τι είναι, πώς συντάσσεται και ένα παράδειγμα

Τι είναι το ισοζύγιο

Το ισοζύγιο είναι η λίστα όλων των λογαριασμών του γενικού καθολικού με το υπόλοιπό τους σε μια ημερομηνία: τα χρεωστικά υπόλοιπα σε μία στήλη, τα πιστωτικά στην άλλη. Αν τα βιβλία τηρήθηκαν με διπλογραφία, οι δύο στήλες έχουν το ίδιο σύνολο.

Πώς συντάσσεται, βήμα βήμα

1. Μεταφέρετε στο γενικό καθολικό όλες τις εγγραφές της περιόδου.
2. Βρείτε το υπόλοιπο κάθε λογαριασμού: χρεώσεις μείον πιστώσεις, ή το αντίστροφο.
3. Βάλτε κάθε υπόλοιπο στη χρεωστική ή την πιστωτική στήλη, ανάλογα με την πλευρά του.
4. Αθροίστε τις δύο στήλες και συγκρίνετε τα σύνολα.

Παράδειγμα: ο πρώτος μήνας ενός καταστήματος

Αυτά είναι τα υπόλοιπα ενός καταστήματος στο τέλος Μαρτίου, μετά τις πρώτες έξι εγγραφές του: η εισφορά 5000 της ιδιοκτήτριας, ράφια 1200, πωλήσεις 3000 τοις μετρητοίς, 800 με πίστωση, ενοίκιο 1000 και ένας απλήρωτος λογαριασμός ρεύματος 400.

Το ταμείο είναι τα 5000 της εισφοράς συν 3000 πωλήσεις τοις μετρητοίς, μείον 1200 για ράφια και 1000 ενοίκιο: 5800 χρεωστικό υπόλοιπο. Τα σύνολα συμφωνούν, άρα ο μήνας είναι έτοιμος για τις καταστάσεις.

Τι εντοπίζει και τι όχι

Ένα ισοζύγιο που δεν ισοσκελίζεται δείχνει ότι κάτι δεν πάει καλά: μια εγγραφή με άνισες πλευρές, ένα υπόλοιπο σε λάθος στήλη, μια λάθος πρόσθεση. Ένα που ισοσκελίζεται δεν αποδεικνύει ότι τα βιβλία είναι σωστά: μια εγγραφή καταχωρημένη δύο φορές, ξεχασμένη ή σε λάθος λογαριασμό εξακολουθεί να ισοσκελίζεται.

Δύο στήλες ή τέσσερις

Πολλά ισοζύγια έχουν τέσσερις στήλες: τα αθροίσματα χρεώσεων και πιστώσεων κάθε λογαριασμού και μετά το υπόλοιπό του. Τα αθροίσματα δείχνουν πόσο κινήθηκε ο λογαριασμός· τα υπόλοιπα περνούν στις καταστάσεις. Και τα δύο ζεύγη συνόλων πρέπει να συμφωνούν.

Από το ισοζύγιο στις καταστάσεις

Τα υπόλοιπα εσόδων και εξόδων σχηματίζουν την κατάσταση αποτελεσμάτων· του ενεργητικού, των υποχρεώσεων και της καθαρής θέσης τον ισολογισμό. Στο παράδειγμα, 3800 πωλήσεις μείον 1400 έξοδα αφήνουν κέρδος 2400, που προστίθεται στην καθαρή θέση στον ισολογισμό.

Ένα ισοζύγιο που ισοσκελίζεται πάντα

Το Aconta Online απορρίπτει κάθε εγγραφή με διαφορετικές χρεώσεις και πιστώσεις, οπότε το ισοζύγιό του ισοσκελίζεται πάντα. Δείχνει τα αθροίσματα και το υπόλοιπο κάθε λογαριασμού, ενημερωμένα με κάθε εγγραφή, και κατεβαίνει ως υπολογιστικό φύλλο. Σε εσάς μένει να ελέγξετε ότι κάθε κίνηση καταχωρήθηκε μία φορά, στον σωστό λογαριασμό.