Что такое оборотно-сальдовая ведомость
Оборотно-сальдовая ведомость — это список всех счетов главной книги с их сальдо на дату: дебетовые сальдо в одной колонке, кредитовые в другой. Если учёт вёлся по двойной записи, итоги обеих колонок равны.
Как её составить, шаг за шагом
- Перенесите в главную книгу все проводки периода.
- Посчитайте сальдо каждого счёта: дебет минус кредит или наоборот.
- Поставьте каждое сальдо в колонку дебета или кредита, по его стороне.
- Сложите обе колонки и сравните итоги.
Пример: первый месяц магазина
Вот сальдо магазина на конец марта, после первых шести проводок: взнос владелицы 5000, стеллажи за 1200, 3000 продаж за наличные, 800 продано в долг, 1000 аренды и неоплаченный счёт за электроэнергию на 400.
| Счёт | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Касса | 5800 | |
| Дебиторская задолженность | 800 | |
| Оборудование | 1200 | |
| Кредиторская задолженность | 400 | |
| Капитал владельца | 5000 | |
| Выручка | 3800 | |
| Аренда | 1000 | |
| Электроэнергия | 400 | |
| Итого | 9200 | 9200 |
Касса — это внесённые 5000 плюс 3000 продаж за наличные, минус 1200 за стеллажи и 1000 аренды: 5800 по дебету. Итоги совпадают, значит, месяц готов к отчётам.
Что она находит, а что нет
Несходящаяся ведомость показывает, что где-то ошибка: проводка с неравными сторонами, сальдо не в той колонке, неверное сложение. Сходящаяся не доказывает, что учёт верен: проводка, записанная дважды, пропущенная или отнесённая не на тот счёт, всё равно сходится.
Две колонки или четыре
Многие ведомости показывают четыре колонки: обороты по дебету и кредиту каждого счёта, а затем его сальдо. Обороты показывают, сколько прошло по счёту; сальдо попадают в отчёты. Обе пары итогов должны совпадать.
От ведомости к отчётам
Сальдо доходов и расходов образуют отчёт о финансовых результатах; сальдо активов, обязательств и капитала — бухгалтерский баланс. В примере 3800 выручки минус 1400 расходов дают прибыль 2400, которая в балансе добавляется к капиталу.
Ведомость, которая всегда сходится
Aconta Online отклоняет любую проводку, где дебет и кредит не равны, поэтому его оборотно-сальдовая ведомость всегда сходится. Она показывает обороты и сальдо каждого счёта, обновляется с каждой проводкой и скачивается как таблица. Вам остаётся проверить, что каждая операция записана один раз и на верный счёт.
Частые вопросы
Почему у меня не сходится оборотно-сальдовая ведомость?
Ищите проводку с неравными дебетом и кредитом, сальдо не в той колонке или пропущенный счёт. Начните с разницы: если она делится на 9, возможно, переставлены две цифры.
Как часто составлять оборотно-сальдовую ведомость?
Как минимум в конце каждого месяца, перед его закрытием, и всегда перед составлением отчётов.
Является ли ведомость финансовой отчётностью?
Нет. Это рабочая проверка; из неё составляются отчёт о финансовых результатах и бухгалтерский баланс.