Бухгалтерский учёт в Испании: что достаточно самозанятому и что обязана вести компания

Тапас-бар в Валенсии

Лусия Наварро открыла тапас-бар в Валенсии как самозанятая (autónoma): стойка длиной шесть метров, маленькая кухня и тортилья, которая уже прославилась на весь квартал. С первого дня консультант попросила её о двух вещах: хранить каждый счёт и записывать каждое поступление и каждый расход. Этого хватало.

Через три года её брат Пабло хочет войти в дело, а банк предлагает профинансировать летнюю террасу, если они учредят общество с ограниченной ответственностью. Консультант формулирует всё одной фразой: «Для компании записей уже мало. Вам нужен настоящий бухгалтерский учёт». Это руководство объясняет, что стоит за этой фразой.

Самозанятый: книги учёта

Самозанятый, применяющий упрощённый режим прямой оценки, как большинство малых предприятий, не обязан вести учёт по Торговому кодексу. Ему достаточно книг, которых требует положение о налоге на доходы физических лиц:

• Книга учёта продаж и доходов.
• Книга учёта покупок и расходов.
• Книга учёта основных средств.

Если деятельность облагается НДС, добавляются книги выставленных и полученных счетов. Упрощённый режим действует, пока чистый оборот за прошлый год не превышает 600 000 евро. При обычном режиме прямой оценки самозанятый с торговой деятельностью ведёт учёт по Торговому кодексу.

Компания: Торговый кодекс и Генеральный план

Когда Лусия и Пабло учреждают свою SL, статья 25 Торгового кодекса Испании требует упорядоченного учёта, соответствующего деятельности, с двумя обязательными книгами: журналом и книгой инвентаризаций и годовой отчётности. Компания ведёт также книгу протоколов и реестр участников.

Правила этого учёта содержатся в Генеральном плане счетов (Королевский указ 1514/2007), а для небольших компаний — в Генеральном плане счетов для МСП (Королевский указ 1515/2007). У каждого счёта свой номер: 570 — касса, 700 — продажи, 400 — поставщики. По итогам года компания составляет годовую отчётность: баланс, отчёт о прибылях и убытках и пояснения, а также другие формы, которых требует её размер.

Календарь SL, у которой год заканчивается 31 декабря

Книги и подтверждающие документы хранят шесть лет с даты последней записи (статья 30 Торгового кодекса).

Вечер в баре в проводках

В Испании ресторанные услуги облагаются пониженной ставкой НДС 10 %. Выручка 1 100 евро включает 100 начисленного НДС; покупка продуктов для кухни в кредит на 550 евро включает 50 НДС к вычету.

В квартальной декларации по НДС (форма 303) разница между начисленным налогом и налогом к вычету, в этом примере 50 евро, перечисляется в бюджет.

Verifactu: счёт, который уже нельзя изменить

Положение о компьютерных системах выставления счетов (Королевский указ 1007/2023), известное как Verifactu, требует, чтобы программа фиксировала каждый счёт в связанной цепочке и без возможности изменения. По графику Королевского указа-закона 15/2025 компании обязаны соблюдать его с 1 января 2027 года, а все остальные, включая самозанятых, — с 1 июля 2027 года. В Стране Басков и Наварре свои системы.

Идея в основе давняя: записанное не стирают, а исправляют новой записью. Это то же правило, которому всегда следовал хороший бухгалтерский учёт.

Что сделала Лусия

Консультант открыла учёт SL с вводных остатков: касса, кухонное оборудование и кредит на террасу. С тех пор Лусия каждую неделю вносит выручку и счета, а консультант раз в квартал проверяет учёт, подаёт налоговые декларации и готовит годовую отчётность. При первом закрытии года оборотно-сальдовая ведомость сошлась с первого раза. Пабло, пришедший из крупной компании, спросил, кто ведёт бухгалтерию. Лусия показала ему книги.

Где помогает Aconta Online

Aconta Online ведёт методом двойной записи, в евро, журнал, главную книгу, оборотно-сальдовую ведомость и отчётность каждой компании. Вы можете добавить в план счетов счета Генерального плана, которыми пользуется ваша компания. То, что в Aconta называется бухгалтерским балансом, — это испанский balance de situación, а отчёт о финансовых результатах — cuenta de pérdidas y ganancias. Она отклоняет проводку, которая не сходится, и никогда не изменяет записанную: ошибку исправляют сторнированием. Это не программа для выставления счетов, она не легализует книги и не подаёт налоги: это остаётся за вашим консультантом. Первая компания бесплатна, без карты.